电商法实施后淘宝必须要有营业执照？卖家又该如何面对缴税问题？

电商法历时多年，终于在2019年的1月1日落实。电商法的实施，对很多人来说都意味着电商市场出现了新的波动与改革，让电商市场与实体店站在了同一个起跑线，也让电商平台有了更严格的约束。电商法的实施对店家来说意味着什么我们无法判定，但是长远来看，对电商行业的发展至少来说是正面的。

2019年1月1日起，中国首部电商法《中华人民共和国电子商务法》(以下简称《电商法》)正式实施，该法律对电子商务的范围进行了明确的定义，包括了通过互联网等信息网络销售商品或者提供服务的经营活动，将代购和微商明确纳入电商法的监管范围。

《电商法》规定，没有登记办理营业执照的经营者将面临最高1万元的罚款，包括个人代购和微商。《电商法》还明确禁止了电子商务经营者默认搭售、大数据杀熟、刷单、刷好评、擅自删差评、无故拒退押金、泄露用户隐私、快递无限延期等行为，如有违反，最高罚款50万元。

在电商平台责任承担方面，电商平台知道或者应当知道经营者有侵害消费者合法权益行为，未采取必要措施的，应承担连带责任。对关系消费者生命健康的商品或者服务，电商平台对平台内经营者的资质资格未尽到审核义务，或者对消费者未尽到安全保障义务，造成消费者损害的，依法承担相应的责任，情节严重的，最高罚款200万元。

很多人在《电商法》出台之后还是存在着很多疑惑，国家并没有强制要求个人必须注册营业执照，之前传言的1月1日起将关闭不符合店铺也不属实，各平台的个人店铺依旧在正常的经营中，那我还需要办理营业执照吗？注册了营业执照之后我需要缴税吗？又该如何缴税?

【执照相关】

1，为什么需要办理营业执照？市场主体登记是什么意思？

根据《电子商务法》第十条规定：电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。主体登记就是工商注册登记，也就是需要办理营业执照（个体工商户营业执照或企业法人营业执照），持证经营的意思就是要有营业执照。

2，什么叫电子商务经营者？

《电子商务法》第九条规定中，明确电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。

只要你在网上卖东西，都可以被称为电子商务经营者，不管是自建网站或者APP的自营电商等各种社交与信息媒体销售商品或提供服务的经营者，只要通过互联网销售商品或提供服务，在遵守电商法方面是一致的。

3，是不是所有商家都需要办理营业执照？

根据《电子商务法》第十条规定：电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。

4，是不是以后卖东西都要营业执照？如果没办理就不能开店？

目前还没有明确的规定说，以后没有营业执照就不让卖东西，而且我觉得这部分肯定会先从从销售比较大的店铺入手，现在没有营业执照，依然可以开店，但办理营业执照是电商合规经营的必经之路，为了规避未来政策实施后不必要的麻烦，还是建议尽快办理，防范于未然。

5，没有营业执照的店铺会如何处理？到期我不提供会对我的店铺怎么样？

电商法不仅仅规范了平台内的售卖商家，也规范了为其提供服务的平台，平台有义务配合监管部门进行管理措施的实施，会根据工商局的要求对无营业执照的店铺进行相关处理。

6，办营业执照麻烦吗？应该怎么办理营业执照？

办理执照其实不麻烦，你可以选择实体办理，准备好相关材料去工商局办理即可，如果资料准备齐全，一般一次就通过了；

其次就是电子营业执照办理，目前淘宝小镇已经开放在线注册淘宝营业执照。

7，售卖商品类目与营业执照经营范围不一致是否可以？

新办营业执照的经营范围尽量保持与实际经营范围一致，在条件允许的情况下可以尽量多选，避免后期售卖类目增加时去扩充经营范围；已有营业执照的店主若是经营范围与实际经营范围不匹配，建议去当地工商部分办理经营范围变更。

8，注册公司需要开社保，个体户需要弄社保吗？

个体户社保可以交可以不交，交了也是你的抵扣项，可以抵扣你的增值税，另外社保是另外一个法律范畴体系问题，2019年1月1号开始社保公积金和工资直接绑定的，包括个人所得税，大家以后再去给员工交个人所得税需要按照员工全额工资来交了。

9，淘宝会要求个体户主题升级企业店铺吗？

这个升级不升级首先要看国家的变化而不是平台，平台是处于一个被动调节的地位，国家对电商行业的一个调控政策，比如说后面会放开电商法看一下这个调控政策的反响，对税收是不是有明显的帮助，对经济的一些带动有没有效果，如果发现效果不太好可能会再进一步调整，肯定是越来越近的，不会说越来越松，但是不管你升级不升级按照电商法要求来说大家都是经营行为都是应该合法交税的。

10，营业执照是否必须国内的，国外的是否可以？

国内经营的店铺必须办理国内的营业执照才可以。

11，已是他国国籍非中国公民，如何办理营业执照？

只有中国公民（包括香港特区、澳门特区永久性居民中的中国公民）、台湾地区居民可以申请登记为个体工商户。外国人来中国投资，可以成立：外商投资企业、中外合作经营企业、中外合资经营企业、合伙企业。

12，分销商是否需要有营业执照？

如果是纯分销，不通过自己发货，只是分享别人的链接赚利润（划重点，是分享别人店铺链接），那么不用办理营业执照，但如果是进货再由自己发货给买家，或者自建链接转由供货方发货还是需要营业执照的。

13，店铺名称是不是要与营业执照一致？

当前政策还没有要求店铺名称需与营业执照保持一致

14，代购是不是需要办理两国的营业执照？

目前可以确定的是只要在中国从事电子商务销售和服务是一定要办理营业执照的。采购国是否也需要有相应的营业执照可以等待今后进一步消息确认后再来对照自身情况。

15，网上的营业执照需要实际地址吗？

最近几天可能大家有看到第一个淘宝店个体户营业执照，那个是符合电商法的要求的，电商法要求：你的公司名可以为你的店铺名为主，店铺本来就可以作为你的实际地址来注册。但如果你是企业店铺的话，你的营业执照还是需要实际店址的，不然就会出现异常经营

【缴税相关】

1，办理营业执照之后，应该如何缴税？

办理营业执照后30天内去当地税务局进行税务登记，领取税务登记证，然后根据你的经营情况，向税务局申报纳税，具体请咨询当地税务局，部分地区网上申请后可以直接从银行扣缴，有些要自己到税务局申报缴纳。

2，要交多少税？多少钱以下不用交税？

首先纳税人分两种，分别是小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人和一般纳税人都有企业所得税和个人所得税，企业所得税是利润部分的25%（小微企业享受政策减免后按10%）

小规模纳税人按简易征收政策征收3%的增值税（出租销售不动产按5%），然后一般纳税人征收16%的增值税。但有一些行业是不一样的，比如服务业是6%的增值税，具体业务具体分析，分别有16%、10%、6%三种税率。

需要注意的是一般纳税人增值税部分是可以抵扣的，用你的销项税额减进项税额进行计算，也就是说你最终需要缴纳的增值税税额是销项税额减去收到的专用发票票面税额后的金额（收到的专用发票需要在认证平台进行认证以后才可抵扣，认证期限是360天）

小规模纳税人的增值税就是直接按你总体不含税销售额的3%来征收，有的时候不一定说小规模纳税人就比一般纳税人的成本要低，因为小规模收到的专用发票不能抵扣税费。

除了增值税，小规模纳税人和一般纳税人都需要缴25%企业所得税，个体户需要缴的是个人经营所得税。

增值税附加税（分为城市建设维护税7%、教育附加税3%、地方教育附加税2%）：小规模季度销售额超过三十万的话收取12%，不超过三十万的话收取7%，一般纳税人月度销售额超10万收12%，不超10万收取7%，在增值税税额的基础上计算，也就是说增值税税额的7%或者12%

小规模纳税人每个季度有九万的免税额度，一个季度不超过九万是不需要交税的，但一定要报税。但对于一般纳税人来说就不可以，如超过9万是纳所有营业的税收。

3，注册了执照之后可以开具什么发票？

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

4，天猫客户索要发票可以不给吗？

客服索要发票按照天猫的规定是必须要给的，如果不开发票这个在天猫本身就是违规，另外它在法律上是很严重的违法，是偷税漏税行为。就算顾客没有开发票的部分也是需要纳税的，大家要去做无票收入。

5，交税按月营业额还是按季营业额，应该怎么选择？

企业在经营过程中纳税人应该每个月都需要报税的，如果不想交税可以做0报税，但是0报税不代表你没有产生实际营业额，如果0报税被查了是属于偷税漏税行为，所以说按要求是每月都要去交税报税。

6，收税税务会不会拉淘宝店铺后台的流水？

现在税务部门对电商行业的税收账户查询基于平台的电子流水了，不是对公账户了，初次被税务部门提醒，税收专员找你的时候会让你自查报问题，但是一旦到税务部门去查你的时候他是会调取后台的，平台明文规定有责任和义务给相关执法部门提供交易信息的，所以说大家不要想着，不经过对公账户就没关系。只要你有实际的交易包括刷单都是要算到税收里面的。

7，提现到对公账户的钱是不是自动扣税？扣税扣多少？

提现是不需要扣税的，但需要收取手续费。税务局扣税的话，可以去签扣税协议，带上纳税须知就可以办理了，申报完税务之后点击缴税，就可以自动扣税了。

8，我销售额100万需要交纳那些税项，最后剩下到手利润是多少？

销售额100万，扣除你的产品成本人工成本场地成本，日常各项其他开支，（开支都需要有进项票的），然后所有成本加起来60万，销售额100万减成本60万，剩下的40万是你的利润。

需要缴纳16%增值税和12%增值税附加税，加起来共计71680元增值税，

成本400000元–增值税71680元=328320元利润，

还需缴纳25%企业所得税，328320元利润X25%=82080元企业所得税

328320元利润–82080元企业所得税=246240元最终利润

如果股东分红还需再缴纳20%个人所得税，如果个人所得金额是246240元X20%=49248元个人所得税，扣除个人所得税最后到手金额是196992元。

9，现在做淘宝代购如果交税，税收怎么算？

代购排除税收的问题，代购现在可以会涉及到走私的问题，另外一个问题是你能不能卖这个产品，过海关的时候肯定是需要交税的跟内贸的情况不太一样。首先要有代理资质，另外国内能不能售卖这款商品，除了税务其他一些国家法律法规也要重视起来。

10，淘宝什么时候会执行？为什么淘宝官方一直没有详细指引？

国家税法有一定特色，每条都不会说得太死，真正执行是由地方上去执行的。比如我国的税法很多条例都不明确标明一些责任的或者规定的责任划分线路很大，一些罚款由6000元~20万元不等，这个幅度特别大，目的是留给地方上去执行的。

我们平时在接触税务部门的时候肯定都是去当地片区的税务局，税务专员来给你去对接，那他们执行的时候就有一定的幅度去执行。所以淘宝也不能怎么去规范这个东西。淘宝是倾向于对商家有利的，所以他会尽量按照所有标准的一个最低限度去给大家去过渡，官方不会很快的出强制要求。但是慢慢的不同地方上或者说中央会出一些文件，这些文件可能不会计入法律法规上，但它会有一个执行点。比如说针对淘宝的，针对新零售电商的，针对微商的等等应该怎么去处理，这时候淘宝可能才会对大家做一个规范。

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